Суд запретил налоговикам во время выездных проверок банков изучать их клиентов

Москва. Во время выездной проверки банка налоговики не могут проверять исполнение клиентских поручений по перечислению налогов, своевременность приостановления операций по счетам клиентов и предоставление налоговикам справок на них. Такое решение принял президиум Высшего арбитражного суда (ВАС) в постановлении по делу казанского банка «Заречье».
В 2005 г. инспектора, ведя выездную проверку «Заречья» за 2002-2004 гг., осведомились, правильно ли банк перечислял налоги и другие бюджетные платежи клиентов, рассказывает начальник юридического управления «Заречья» Вадим Елатомцев. «Заречье» оспорило право инспекторов проверять поручения клиентов, выиграло спор в Арбитражном суде Татарстана, проиграло апелляцию и победило в кассации.
ВАС согласился с ее позицией: налоговики могут проводить выездную проверку банка как налогоплательщика, а проверять деятельность его клиентов можно другими методами.
Нужен запрос по каждой компании, говорит адвокат Михаил Орлов. Приказ ФНС, обязывающий банки предоставлять за пять дней информацию по клиенту, зарегистрирован в Минюсте 23 апреля, но не согласован с ЦБ, передают Ведомости.
Во время выездной проверки банка можно изучить операции клиента и он не будет об этом знать, говорит президент Клуба банковских бухгалтеров Кирилл Парфенов. Во время встречной проверки такой возможности нет, присоединяется партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин: нужно писать запрос по каждому клиенту.
Налоговый кодекс запрещает при выездной проверке банка запрашивать информацию о переводе налогов клиентов, списании недоимки и их блокировке по поручению налоговиков, сообщает Орлов, но запрет часто игнорируется.
За январь — август 2007 г. московские налоговики наложили на банки штрафов и пеней на 5,28 млрд руб. (всего за это время — 41 млрд руб.). Некоторым банкам удавалось оспорить штрафы за непредоставление налоговикам документов на клиентов: Нацкорпбанк в марте доказал Арбитражному суду Москвы, что не должен платить штраф в 5000 руб. за предоставление неполного пакета документов по клиенту, и кассация согласилась с этим.
Особое внимание налоговики уделяют приостановлению операций по счетам, знает главбух банка «Авангард» Владимир Андреев: если банк не уведомил налоговиков за пять дней, его штрафуют на 5000 руб. После постановления ВАС оспаривать такие претензии будет проще, радуется Андреев.